Si vous recevez une option pour acheter des actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaire, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Page Dernière révision ou mise à jour: 30 décembre 2016 Comment archiver les options d'appel d'ampères sur les déclarations d'impôt est un BBB BBB (Better Business Bureau) Centre de tout ce que nous faisons est un engagement fort à la recherche indépendante et de partager ses découvertes rentables avec les investisseurs. Ce dévouement à donner aux investisseurs un avantage commercial a mené à la création de notre système éprouvé Zacks Rank stock-rating. Depuis 1986, il a presque triplé le SampP 500 avec un gain moyen de 26 par an. Ces rapports couvrent une période allant de 1986 à 2011 et ont été examinés et attestés par Baker Tilly, une firme comptable indépendante. Rendez-vous sur la performance pour obtenir des informations sur les performances affichées ci-dessus. Les données NYSE et AMEX sont retardées d'au moins 20 minutes. Les données sur le NASDAQ sont retardées d'au moins 15 minutes. Comment puis-je entrer le revenu d'exercer des options d'achat d'actions Les incidences fiscales dépendent de savoir si vous exercez votre option avec une vente le jour même ou si vous utilisez l'argent de l'exercice de vos stock options pour acheter immédiatement et tenir Actions de la société. La grande majorité des gens exercent leurs options en utilisant une vente le même jour. Vente du même jour - Avec une vente le jour même, le courtier achète les actions en votre nom au prix de votre option, puis les vend immédiatement au prix du marché. Votre employeur enregistre un avantage imposable dans la case 38 de votre feuillet T4 pour la différence entre la juste valeur marchande de l'action lorsque vous avez exercé l'option et le prix de votre option. Ce montant est converti en dollars canadiens en utilisant le taux de change pour la date d'exercice et est inclus dans le revenu d'emploi. Il sera sur votre feuillet T4. Le 19 février 2010, un employé bénéficie d'une option d'achat de 10 000 actions de l'employeur à 10 actions par action. L'option peut être exercée immédiatement. La prestation imposable est calculée comme suit: (1) JVM (10 000 x 12) (2) Prix d'exercice (10 000 x 10) Avantage imposable (10 000 x 10) 1 moins 2) L'employeur incluera les 20 000 sur le feuillet T4 2010 des employés. L'employeur déclarera également une déduction sur les options d'achat d'actions sur les employés T4. Déduction d'options d'achat d'actions Lorsque vous exercez des options d'achat d'actions, votre feuillet T4 comprendra également une entrée dans la case 39 ou 41 pour une déduction pour options d'achat d'actions. Cette déduction garantit que votre avantage sur actions bénéficie du même traitement fiscal que le profit ordinaire sur la vente d'actions (gain en capital). La déduction est égale à 12 de la prestation imposable. TurboTax transfère le montant de la case 38 à la ligne 101 de votre T1 Général et le montant de la case 39 ou 41 à la ligne 249 lorsque vous entrez les montants de votre feuillet T4 dans l'écran de saisie des reçus T et des reçus. Si vous détenez les actions au lieu de les vendre Si vous ne vendez pas le stock, vous devez encore déclarer le bénéfice dans l'année où vous exercez les options, à moins que vous reporter l'avantage imposable. Voir Retardement de l'avantage pour plus de détails. Lorsque vous vendez les actions, vous pouvez réaliser un gain ou une perte en capital. Vous devez déclarer le gain ou la perte en capital dans l'année où vous aliénez les titres. En règle générale, vous déclarez la transaction dans les parts du fonds commun de placement et d'autres actions, y compris les actions cotées en bourse de l'annexe 3 de votre déclaration. Toutefois, si les titres admissibles sont des actions admissibles de petites entreprises, il suffit de déclarer la transaction dans la zone Qualified small business corporation shares. Vous déclarez la transaction dans la section Profil d'investissement dans la section Revenus de l'entrevue régulière. Sélectionnez toutes les cases à cocher qui vous concernent, y compris les gains en capital ou les pertes. Dans le profil des gains en capital. Sélectionnez Actions vendues, obligations, biens immobiliers ou autres immobilisations. Ensuite, dans le Profil des stocks et des autres biens, sélectionnez Soldes d'unités de fonds communs de placement et autres actions, y compris les actions cotées. Puis procéder à l'entrevue Ou cliquez sur Take Me There pour y aller maintenant. Votre gain ou perte en capital est égal au produit de disposition moins la base de coûts rajustée et toute dépense et dépense: Le produit de disposition est l'argent que vous avez reçu lorsque vous avez vendu le stock. Pour calculer le prix de base rajusté de vos actions, ajoutez les deux montants suivants: le prix réel que vous avez payé pour acheter les actions et si les actions ont été achetées dans le cadre d'un programme d'actions pour employés, Une déduction pour options sur actions). Lorsque vous achetez des actions dans le cadre d'un programme d'actions pour employés, votre employeur enregistre un avantage imposable dans la case 38 de votre feuillet T4 feuillet4 pour la différence entre la juste valeur marchande de l'action lorsque vous avez exercé l'option et votre option. Ce montant sera converti en dollars canadiens selon le taux de change applicable à la date d'exercice et sera inclus dans le revenu d'emploi. Il sera sur votre feuillet T4. Le 19 février 2010, un employé bénéficie d'une option d'achat de 10 000 actions de l'employeur à 10 actions par action. L'option peut être exercée immédiatement. En mai 2010, lorsque l'employé exerce l'option et achète 10 000 actions, la JVM est de 12. L'avantage imposable est calculé comme suit: (1) JVM (10 000 x 12)
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